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[imtoken多个钱包管理]顺利办信息服务股份有限公司关于 深圳证券交易

管理员 区块链交易所 2022年06月24日

  长期股权投资实际包含长期股权投资整体转让和长期股权投资采用“拆整卖零”两种转让方式,我们分别考虑两种转让方式的公允价值分别扣除相应处置费用后的净额,并以其中孰高者作为该长期股权投资的公允价值净额。

  快马财税和快马咨询成立后,所购终端资产40%股权从神州易桥取得,因此在2018年形成尚未支付的应付股权款约20,961.37万元(追溯调整前)。

  回复:

  单位:人民币万元

  本报告期持有待售类别的30家终端资产不再纳入合并范围,新增29家持股比例超过20%的联营企业。

  根据《会计准则第8号—资产减值》的相关规定,可收回金额是公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。即:

  (3)其他计提情况

  1、投资基本情况

  (4)估值结果是否合理

  本报告期,结合中同华咨报字(2022)第020110号报告(其11.39%股权的可收回金额按账面值745.28万元列示),但通过分析其净资产份额高于长期股权投资的账面值,我们认为本期尚不存在减值。

  一、2020年保留意见所涉事项延续至本报告期的认定。你公司本期对上期28家联营企业及本期新增22家联营企业长期股权投资确认投资收益204.43万元、累计计提减值准备20,276.52万元,期末账面价值8,992.26万元;其他应收款期末余额中应收联营企业霍尔果斯神州易桥股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“神州易桥”)款项13,752.59万元,累计计提坏账准备13,752.59万元,期末账面价值为0。会计师未能获取相关证据,无法判断上期事项对本期财务报表的影响以及本期确认投资收益和计提减值准备的恰当性。

  股权自由现金流折现法,现金流口径为归属于股东的现金流量,对应的折现率为权益资本成本,评估值内涵为股东全部权益价值。现金流计算公式为:

  

  根据相关税务规定,长期股权投资的转让是无需缴纳增值税(流转税),因此本次估值中,长期股权投资的整体流转不需要缴纳增值税(流转税);由于企业属于上市公司的孙公司,处置资产需要进行审计、评估等程序,根据公司规模考虑一定的处置费用;

  上述联营企业的投资收益依据为被投资单位提供的未审报表、审计报告进行权益法核算确认,但未提供报表的未确认。

  ◆长期股权投资整体转让方式下公允价值净额估值原则及方法

  顺利办信息服务股份有限公司(以下简称“公司”)于2022年5月6日收到深圳证券交易所上市公司管理部下发的《关于对顺利办信息服务股份有限公司2021年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2022〕第194号),现就问询函所涉事项回复并公告如下:

  ◆分析被评估资产的技术先进性及经济环境以确定是否存在功能性贬值和经济性贬值。

  (三)请说明神州易桥的基本情况,包括但不限于主营业务、实际控制人、主要财务数据、与你公司的关联关系等,并说明你公司投资神州易桥的原因、投资金额、持股比例、历年投资收益及减值准备的金额及测算过程。

  易桥财税科技作为有限合伙人认缴出资2,000 万元,目前已实缴1,800万元,持股比例为11.39%。

  (四)请说明你公司与神州易桥其他应收款的形成过程、历年坏账准备计提金额,全额计提坏账准备的原因及依据。

  公允价值评估,对于提供资料有限或仅取得财务报表的公司,采用净资产法进行分析测算公允价值,具体思路如下:

  单位:人民币万元

  2、存在重大影响的判断

  由于长期股权投资的未来收益受使用方式,使用者的能力、管理水平等因素影响,因此在采用收益法估算公允价值时,长期股权投资未来收益需要基于按照长期股权投资最佳用途、行业平均使用者能力、管理水平使用长期股权投资可以获取的收益预测未来收益。

  

  (2)未委托审计或仅提供财务报表的单位

  以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础,评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值,确定评估对象价值的评估方法。各项资产的价值根据其具体情况选用适当的具体评估方法得出。

  (1)已获取部分财务资料的单位

  2)公允价值的市场比较途径估算

  

  将调整后的比率乘数应用到被并购方的相应的分析参数中,从而得到委估对象的市场价值。

  可收回金额=Max(公允价值-处置费用,预计未来现金流量的现值)

  本报告期,受2020年股东纷争等持续影响,客观上有不配合提供审计报告及财务报表的情况;同时,因霍尔果斯快马财税管理服务有限公司(以下简称“快马财税”)和霍尔果斯易桥快马企业管理咨询有限公司(以下简称“快马咨询”)当时并购终端资产后存在母公司吸收合并子公司成立分公司并且注销子公司的经营主体变化,本期处置大部分股权丧失控制后保留剩余股权,客观上造成联营企业在经营地委托审计机构无法出具联营企业整体(分公司和尚未注销子公司)审计报告的情形。对于上年的保留事项,公司管理层、董事会对此也高度重视,本报告期除发函、商谈回购外,对拒不配合的终端资产已提起解散诉讼。

  通过连续剥离终端资产后形成的应收往来款构成如下:

  

  回复:

  

  5、评估机构的减值测试情况

  1、无法获取联营企业账务资料的原因

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